Как рассчитать налог по УСН 6%

Упрощенная система налогообложения с налоговой ставкой 6% (доходы) применяется индивидуальными предпринимателями и организациями. Рассмотрим порядок расчета налоговой нагрузки при этом режиме.

Основные параметры УСН "Доходы"

Формула расчета налога

Налог = (Доходы × 6%) - Страховые взносы (не более 50% от налога)

Пример расчета за год

1. Годовой доход: 1 500 000 руб.
2. Сумма страховых взносов: 45 000 руб.
3. Предварительный налог: 1 500 000 × 6% = 90 000 руб.
4. Уменьшение налога на взносы: 90 000 - 45 000 = 45 000 руб.
5. Итоговый налог к уплате: 45 000 руб.

Порядок расчета авансовых платежей

Учет страховых взносов

• ИП без работников - уменьшают налог на всю сумму взносов
• ИП с работниками - до 50% от суммы налога
• Организации - до 50% от суммы налога
• Взносы должны быть уплачены в том же периоде

Пример расчета авансового платежа

1. Доход за 1 квартал: 400 000 руб.
2. Взносы за 1 квартал: 10 000 руб.
3. Авансовый платеж: (400 000 × 6%) - 10 000 = 14 000 руб.

Важные ограничения

Сроки уплаты налога

• Авансовый платеж за 1 квартал - до 25 апреля
• Авансовый платеж за полугодие - до 25 июля
• Авансовый платеж за 9 месяцев - до 25 октября
• Годовой налог - до 31 марта (организации), до 30 апреля (ИП)

Расчет налога по УСН 6% требует точного учета всех полученных доходов и своевременно уплаченных страховых взносов. Правильное определение авансовых платежей помогает равномерно распределить налоговую нагрузку в течение года.