С 2021 года в России введен налог на доходы от банковских вкладов и инвестиций. Рассмотрим, какие виды доходов по вкладам подлежат налогообложению и как рассчитывается налоговая база.

Содержание

С 2021 года в России введен налог на доходы от банковских вкладов и инвестиций. Рассмотрим, какие виды доходов по вкладам подлежат налогообложению и как рассчитывается налоговая база.

Какие доходы по вкладам облагаются налогом

Тип доходаОблагается налогомПримечание
Проценты по рублевым вкладамДа, если превышают необлагаемый лимитЛимит рассчитывается от ключевой ставки ЦБ
Проценты по валютным вкладамДа, при превышении лимитаПересчет в рубли по курсу ЦБ
Проценты по счетам до востребованияДа, при превышении лимитаТе же правила, что для срочных вкладов
Доход от структурных продуктовДаОблагается по ставке 13%

Необлагаемый лимит по вкладам

  • 1 000 000 рублей × ключевая ставка ЦБ на 1 января года
  • Для 2024 года: 1 000 000 × 16% = 160 000 рублей
  • Превышение этой суммы облагается НДФЛ 13% (15% для доходов свыше 5 млн рублей)

Как рассчитывается налоговая база

  1. Суммируются все процентные доходы по всем вкладам и счетам во всех банках
  2. Из общей суммы вычитается необлагаемый лимит
  3. С оставшейся суммы рассчитывается НДФЛ
  4. Налог рассчитывает и уплачивает банк (для резидентов)

Пример расчета налога

ПараметрСумма
Общий доход по вкладам за год200 000 рублей
Необлагаемый лимит (2024)160 000 рублей
Налоговая база40 000 рублей
НДФЛ 13%5 200 рублей

Какие вклады не учитываются при расчете налога

  • Вклады с процентной ставкой до 1% годовых
  • Счета эскроу при сделках с недвижимостью
  • Средства на счетах ИИС (при соблюдении условий)
  • Вклады в банках, где отозвана лицензия

Обязанности банков и вкладчиков

СторонаОбязанности
Банки
  • Рассчитывать налоговую базу
  • Удерживать и перечислять налог
  • Предоставлять данные в ФНС
Вкладчики
  • Контролировать правильность расчетов
  • Самостоятельно декларировать доходы по иностранным вкладам
  • Хранить документы о выплате налогов

Налогообложение валютных вкладов

  • Проценты пересчитываются в рубли по курсу ЦБ на дату начисления
  • Курсовая разница при закрытии вклада не облагается налогом
  • Лимит рассчитывается в рублевом эквиваленте

Как минимизировать налог на вклады

  1. Распределять средства между несколькими банками
  2. Использовать льготные продукты (ИИС)
  3. Открывать вклады на разных членов семьи
  4. Выбирать вклады с капитализацией процентов
  5. Учитывать сроки выплаты процентов

Заключение

Налог на доходы от вкладов применяется только к суммам, превышающим установленный лимит. Понимание правил налогообложения позволяет грамотно планировать размещение средств и избежать неожиданных налоговых обязательств. Большинству вкладчиков налог не придется платить, если их процентные доходы не превышают 160 000 рублей в год.

Другие статьи

Чем плох кредит: скрытые риски и негативные последствия и прочее