С 2021 года в России введен налог на доходы от банковских вкладов и инвестиций. Рассмотрим, какие виды доходов по вкладам подлежат налогообложению и как рассчитывается налоговая база.
Содержание
С 2021 года в России введен налог на доходы от банковских вкладов и инвестиций. Рассмотрим, какие виды доходов по вкладам подлежат налогообложению и как рассчитывается налоговая база.
Какие доходы по вкладам облагаются налогом
| Тип дохода | Облагается налогом | Примечание |
| Проценты по рублевым вкладам | Да, если превышают необлагаемый лимит | Лимит рассчитывается от ключевой ставки ЦБ |
| Проценты по валютным вкладам | Да, при превышении лимита | Пересчет в рубли по курсу ЦБ |
| Проценты по счетам до востребования | Да, при превышении лимита | Те же правила, что для срочных вкладов |
| Доход от структурных продуктов | Да | Облагается по ставке 13% |
Необлагаемый лимит по вкладам
- 1 000 000 рублей × ключевая ставка ЦБ на 1 января года
- Для 2024 года: 1 000 000 × 16% = 160 000 рублей
- Превышение этой суммы облагается НДФЛ 13% (15% для доходов свыше 5 млн рублей)
Как рассчитывается налоговая база
- Суммируются все процентные доходы по всем вкладам и счетам во всех банках
- Из общей суммы вычитается необлагаемый лимит
- С оставшейся суммы рассчитывается НДФЛ
- Налог рассчитывает и уплачивает банк (для резидентов)
Пример расчета налога
| Параметр | Сумма |
| Общий доход по вкладам за год | 200 000 рублей |
| Необлагаемый лимит (2024) | 160 000 рублей |
| Налоговая база | 40 000 рублей |
| НДФЛ 13% | 5 200 рублей |
Какие вклады не учитываются при расчете налога
- Вклады с процентной ставкой до 1% годовых
- Счета эскроу при сделках с недвижимостью
- Средства на счетах ИИС (при соблюдении условий)
- Вклады в банках, где отозвана лицензия
Обязанности банков и вкладчиков
| Сторона | Обязанности |
| Банки |
|
| Вкладчики |
|
Налогообложение валютных вкладов
- Проценты пересчитываются в рубли по курсу ЦБ на дату начисления
- Курсовая разница при закрытии вклада не облагается налогом
- Лимит рассчитывается в рублевом эквиваленте
Как минимизировать налог на вклады
- Распределять средства между несколькими банками
- Использовать льготные продукты (ИИС)
- Открывать вклады на разных членов семьи
- Выбирать вклады с капитализацией процентов
- Учитывать сроки выплаты процентов
Заключение
Налог на доходы от вкладов применяется только к суммам, превышающим установленный лимит. Понимание правил налогообложения позволяет грамотно планировать размещение средств и избежать неожиданных налоговых обязательств. Большинству вкладчиков налог не придется платить, если их процентные доходы не превышают 160 000 рублей в год.
